Податок на криптовалюти стає дедалі популярнішою темою, особливо у контексті зростаючої кількості операцій на ринку криптовалют. Якщо ви купили або продали криптовалюти, ви повинні знати, які правила розрахунку податку для таких активів. В Україні торгівля криптовалютами, такими як біткойн, ефіріум, лайткойн та інші, підпадає під відповідні податкові регулювання. Ця стаття крок за кроком пояснить вам, як правильно заповнити PIT-38, які витрати можна відняти і як оподатковувати доходи від криптовалют.
Що таке криптовалюта і як вона працює на фінансовому ринку?
Криптовалюта — це віртуальна валюта, функціонування якої базується на розподіленій системі обліку. Вона працює у цифровій формі та не має фізичної форми, як, наприклад, монети або банкноти. У рамках системи блокчейн кожна криптовалюта захищена за допомогою криптографії, що забезпечує безпеку транзакцій. На ринку доступні різні види криптовалют, кожна з яких функціонує за подібними принципами. У момент продажу криптовалют відбувається обмін віртуальної валюти на законний засіб платежу, що пов’язано з необхідністю сплати податку.
Податок на криптовалюти – хто зобов’язаний його сплачувати?
Платник податків, який отримав дохід від торгівлі криптовалютами, має включити його у щорічну податкову декларацію. В Україні дохід від криптовалют розраховується за допомогою форми PIT-38, призначеної для осіб, які отримують дохід з капітальних активів. Це означає, що кожен, хто торгує криптовалютами, незалежно від розміру транзакцій, має відобразити свої доходи і витрати у податковій декларації.
Як розрахувати податок на криптовалюти в Україні?
Загалом розрахунок доходу не є складним. Однак вам слід пам’ятати про наведені нижче елементи, щоб зробити це правильно.
PIT-38 – форма для криптовалют
Основним документом, який ви будете використовувати, є PIT-38. Це декларація, що охоплює доходи з капітальних активів, зокрема від продажу віртуальних валют. Ці доходи обкладаються ставкою податку 19% від прибутку, тобто різниці між доходом і витратами на отримання доходу. Варто пам’ятати, що дохід від криптовалют не підлягає іншим податковим пільгам, як у випадку доходів з інших джерел.
Які транзакції підлягають оподаткуванню?
Податок на криптовалюти стосується, перш за все, операцій з продажу криптовалют. Коли ви продаєте свої криптовалюти за традиційні гроші, ви отримуєте дохід, який підлягає оподаткуванню. Окрім продажу криптовалют, обкладаються податком й інші форми операцій, такі як обмін криптовалюти на товар, послугу або інше майнове право. У таких випадках дохід визначається на основі вартості отриманого зобов’язання. У разі обміну однієї криптовалюти на іншу транзакція залишається податково нейтральною – вам не потрібно платити податок до моменту, коли обміняна криптовалюта буде продана.
Які витрати можна врахувати у декларації PIT?
Одним із найважливіших елементів у податковій звітності криптовалют є витрати на отримання доходу. На практиці це витрати, які ви понесли на придбання криптовалют та витрати, пов’язані з їх продажем.
Витрати на придбання криптовалюти
До витрат на придбання криптовалют відносяться всі витрати, що безпосередньо пов’язані з їх купівлею. Це можуть бути:
- вартість самої купівлі криптовалюти
- комісії, стягнуті криптовалютними біржами
- витрати, пов’язані з майнінгом криптовалют, наприклад, споживання електроенергії, купівля обладнання для майнінгу.
Витрати на продаж криптовалюти
Витрати на продаж криптовалют охоплюють всі витрати, пов’язані з їх продажем. Вони можуть включати:
- комісії за здійснення транзакцій
- витрати на рекламу продажу
- складання договору продажу
- комісії, сплачені посередникам.
Розмір податку на криптовалюти
Ставка податку на криптовалюти становить 19% від доходу. Дохід — це різниця між доходом, отриманим від продажу криптовалют, та витратами на його отримання. Важливо зазначити, що податок сплачується лише наприкінці року, а не відразу після кожної транзакції.
Коли потрібно заповнити PIT-38?
PIT-38 потрібно заповнити до кінця квітня року, що настає після звітного податкового року. Наприклад, доходи від криптовалют, отримані у 2024 році, потрібно задекларувати в PIT-38 до 30 квітня 2025 року. Пам’ятайте, що декларацію можна подати як у паперовій, так і в електронній формі, причому остання значно швидша та зручніша.
Як заповнити PIT-38 крок за кроком?
Саме заповнення PIT може бути складним. Тому рекомендується також звернутися до бухгалтерської фірми.
Крок 1: Збір документів
Перед заповненням форми підготуйте всі необхідні документи, що підтверджують ваші операції з криптовалютами. Це можуть бути:
- підтвердження операцій з криптовалютної біржі
- банківські виписки
- рахунки на купівлю обладнання для майнінгу криптовалют.
Крок 2: Розрахунок доходів і витрат
Порахуйте, скільки ви заробили на продажу криптовалют, а також які витрати понесли. Пам’ятайте, що доходи — це сума, яку ви отримали під час продажу криптовалют, а витрати — це всі витрати, пов’язані з купівлею та продажем криптовалют.
Крок 3: Заповнення форми PIT-38
Заповнюючи PIT-38, перейдіть до розділу, що стосується продажу віртуальних валют. Там зазначте суму доходів і витрати на отримання доходу. Система автоматично розрахує різницю, яка стане основою для нарахування податку. Якщо витрати перевищили дохід, ви можете перенести різницю на наступний податковий рік.
Крок 4: Подання декларації
Після заповнення всіх необхідних полів ви можете подати декларацію в електронному вигляді або особисто доставити її до податкової служби. У разі подання декларації через інтернет ви отримаєте Офіційне Підтвердження Прийняття (УПО), яке підтверджує, що PIT подано правильно.
Важливі питання для врахування при розрахунку криптовалют
Якщо ви будете розраховувати податок на криптовалюти, врахуйте наступні аспекти:
Податкова втрата і перенесення витрат
Якщо у звітному році ви понесли витрати, що перевищують доходи, залишок витрат можна перенести на наступний рік. Це означає, що у наступному році ви зможете відняти ці витрати від доходів від криптовалют, що зменшить ваш податок.
Криптовалюти і податок у контексті підприємницької діяльності
Важливо пам’ятати, що якщо ви займаєтеся підприємницькою діяльністю і здійснюєте операції з криптовалютами, ви не можете розраховувати ці доходи в рамках діяльності. Операції з криптовалютами завжди розраховуються у рамках PIT-38, а не PIT-36 або PIT-28, які призначені для осіб, що ведуть підприємницьку діяльність.
Криптовалюти та бартер
Якщо ви здійснюєте бартерні операції, де обмінюєте криптовалюти на товари чи послуги, ви повинні відобразити дохід на основі вартості отриманого товару або послуги. Такі операції також підлягають оподаткуванню, а дохід потрібно відобразити в PIT-38.
Податок при обміні криптовалют
Обмін однієї криптовалюти на іншу є податково нейтральним, тобто податок не потрібно сплачувати до моменту, коли криптовалюта буде продана за засіб платежу. Тільки тоді дохід підлягатиме оподаткуванню.
Чи потрібно розкривати доходи від криптовалют?
Нерозрахунок доходів від криптовалют може призвести до їх визнання доходами з не розкритих джерел. Податкова служба має право перевірити ваші транзакції та порівняти задекларовані доходи з фактичними витратами та змінами у майні. Якщо податкова виявить, що кошти, які ви використовуєте на придбання нерухомості, автомобілів чи інших благ, не відповідають задекларованим доходам, може вимагати пояснень. Якщо ви не зможете документально підтвердити походження цих коштів, вони будуть визнані доходом з не розкритих джерел, що призведе до накладення штрафного податку у розмірі 75% від незадекларованої суми. У випадку криптовалют особливо важливо вести точний облік транзакцій та розраховувати їх у відповідних деклараціях PIT, таких як PIT-38. Неподання доходу від обміну криптовалют на гроші або інші блага, такі як послуги чи товари, може розглядатися як приховування доходів. У такій ситуації податкова служба має право накласти фінансові санкції та вжити юридичних заходів для стягнення належних податків. Тому регулярне і правильне розрахування операцій з криптовалютами є ключовим для уникнення наслідків, пов’язаних з нерозкритими джерелами доходів.
Підсумок
Розрахунок податку на криптовалюти може здаватися складним, але дотримання кількох ключових правил дозволить вам уникнути проблем з податковою службою. Перш за все пам’ятайте про збирання документів, що підтверджують операції, розрахунок доходів і витрат та своєчасне заповнення PIT-38. Варто також слідкувати за змінами у законодавстві щодо криптовалют, щоб бути впевненим, що ви розраховуєтесь відповідно до чинного законодавства. Пам’ятайте, що кожна операція з криптовалютами, яка генерує дохід, підлягає оподаткуванню. Незалежно від того, чи продаєте ви криптовалюти, обмінюєте їх на інші активи чи здійснюєте бартерні операції – відповідний розрахунок у PIT-38 є ключовим для уникнення проблем з податковою службою.
