Налог на криптовалюту становится всё более актуальной темой, особенно в контексте роста количества сделок на криптовалютном рынке. Если вы покупали или продавали криптовалюту, вам следует знать правила налогообложения таких активов. В Польше операции с криптовалютами, такими как биткоин, эфириум, лайткоин и другие, регулируются налоговым законодательством. Эта статья шаг за шагом объяснит, как правильно заполнить PIT-38, какие расходы можно вычесть и как облагать налогом доходы от криптовалют.
Что такое криптовалюта и как она работает на финансовом рынке?
Криптовалюта — это виртуальная валюта, функционирующая на базе децентрализованной системы учёта. Она существует в цифровом формате и не имеет физического воплощения, как монеты или банкноты. В системе блокчейн каждая криптовалюта защищена с помощью криптографии, что гарантирует безопасность транзакций. На рынке доступны различные виды криптовалют, и каждая из них работает по схожим принципам. При продаже криптовалюты происходит обмен виртуальной валюты на законное платёжное средство, что влечёт за собой необходимость уплаты налога.
Кто обязан платить налог на криптовалюту?
Налогоплательщик, получивший доход от торговли криптовалютой, обязан указать его в годовой налоговой декларации. В Польше доходы от криптовалют необходимо учитывать с помощью формы PIT-38, предназначенной для лиц, получающих доход от финансовых активов. Это означает, что каждый, кто торгует криптовалютой, независимо от размера сделок, должен отразить свои доходы и расходы в налоговой декларации.
Как рассчитать налог на криптовалюту в Польше?
В целом расчёт дохода не представляет сложности. Однако следует учитывать следующие элементы, чтобы сделать это правильно.
PIT-38 — форма для криптовалют.
Основным документом является PIT-38, включающая доходы от финансовых активов, в том числе от продажи виртуальных валют. Эти доходы облагаются налогом по ставке 19% от разницы между доходом и затратами на его получение. Стоит помнить, что доходы от криптовалют не имеют других налоговых льгот, в отличие от доходов из других источников.
Какие транзакции подлежат налогообложению?
Налог на криптовалюту касается, прежде всего, операций по её продаже. Когда вы продаёте криптовалюту за традиционные деньги, полученный доход подлежит налогообложению. Помимо продажи, налогом облагаются также другие операции, такие как обмен криптовалюты на товары, услуги или другие имущественные права. В таких случаях доход рассчитывается на основе стоимости полученного вознаграждения. Обмен одной криптовалюты на другую остаётся нейтральным с налоговой точки зрения, и налог платится только при продаже.
Какие расходы можно учитывать в декларации PIT?
Одним из важнейших элементов в налоговой декларации являются расходы на получение дохода. На практике это расходы, связанные с покупкой криптовалют и её продажей.
Расходы на приобретение криптовалюты
К расходам на приобретение криптовалюты относятся все затраты, непосредственно связанные с её покупкой. Это могут быть:
- затраты на покупку криптовалюты;
- комиссии криптовалютных бирж;
- затраты на майнинг, например, потребление электроэнергии и покупка оборудования для майнинга.
Расходы на продажу криптовалюты.
Расходы на продажу криптовалют включают все затраты, связанные с их реализацией. Они могут включать:
- комиссии за совершение транзакций,
- затраты, связанные с рекламой продажи,
- составление договора купли-продажи,
- комиссии, выплаченные посредникам.
Размер налога на криптовалюты
Ставка налога на доходы от криптовалют составляет 19%. Доход – это разница между полученными доходами от продажи криптовалюты и затратами на их получение. Стоит отметить, что налог оплачивается только в конце года, а не сразу после каждой сделки.
Когда нужно заполнять декларацию PIT-38?
Декларацию PIT-38 необходимо подать до конца апреля года, следующего за отчетным налоговым годом. Например, доходы от криптовалют, полученные в 2024 году, необходимо задекларировать в PIT-38 до 30 апреля 2025 года. Помните, что декларацию можно подать как в бумажной форме, так и в электронной, что гораздо быстрее и удобнее.
Как заполнить PIT-38 пошагово?
Заполнение PIT может быть трудоемким. Поэтому также рекомендуется обратиться к бухгалтерскому специалисту.
Шаг 1: Сбор документов
Прежде чем приступить к заполнению формы, подготовьте все необходимые документы, подтверждающие ваши транзакции с криптовалютой. Это могут быть:
- подтверждения транзакций с криптовалютных бирж,
- банковские выписки,
- счета за покупку оборудования для майнинга криптовалют.
Шаг 2: Расчет доходов и расходов
Рассчитайте, сколько вы заработали на продаже криптовалют и какие затраты понесли. Помните, что доходы — это сумма, полученная вами в момент продажи криптовалюты, а расходы — все затраты, связанные с их приобретением и продажей.
Шаг 3: Заполнение формы PIT-38
Заполняя PIT-38, перейдите к разделу, касающемуся возмездной продажи виртуальных валют. Укажите там сумму доходов и расходы на их получение. Система автоматически рассчитает разницу, которая будет являться основой для начисления налога. Если ваши расходы превышают полученные доходы, разницу можно перенести на следующий налоговый год.
Шаг 4: Подача декларации
После заполнения всех необходимых полей можно отправить декларацию в электронном виде или подать её лично в налоговую инспекцию. При подаче декларации онлайн вы получите официальное подтверждение получения (UPO), подтверждающее, что PIT был подан корректно.
Важные моменты при расчете налога на криптовалюты
Если вы рассчитываете налог на криптовалюту, примите во внимание следующие аспекты:
Налоговый убыток и перенос расходов
Если в данном налоговом году ваши расходы превысили доходы, вы можете перенести их на следующий год. Это значит, что в следующем году вы сможете вычесть эти расходы из доходов от криптовалют, что снизит ваш налог.
Криптовалюты, налог и предпринимательская деятельность
Важно помнить, что если вы ведете предпринимательскую деятельность и совершаете сделки с криптовалютами, вы не можете учитывать эти доходы в рамках предпринимательства. Операции с криптовалютами всегда учитываются в PIT-38, а не в PIT-36 или PIT-28, предназначенных для предпринимателей.
Криптовалюты и бартер
Если вы совершаете бартерные сделки, обменивая криптовалюту на товары или услуги, вам необходимо показать доход на основе стоимости полученного товара или услуги. Такие транзакции также облагаются налогом, и доход должен быть отражен в PIT-38.
Налог на обмен криптовалют
Обмен одной криптовалюты на другую является налогово нейтральным, что означает, что налог уплачивать не нужно до тех пор, пока вы не продадите криптовалюту за платёжное средство. Только тогда доход будет облагаться налогом.
Обязан ли я декларировать доходы от криптовалют?
Непредставление доходов от криптовалют может привести к их признанию доходами из незадекларированных источников. Налоговая служба имеет право проверять ваши транзакции и сравнивать декларируемые доходы с фактическими расходами и изменениями в имуществе. Если налоговая служба установит, что средства, которые вы используете на покупку недвижимости, автомобилей или других ценностей, не имеют покрытия в декларированных доходах, она может потребовать объяснений. Если вы не сможете документально подтвердить происхождение этих средств, они будут признаны доходом из незадекларированных источников, что приведет к налогу на сумму 75% от незадекларированной суммы. В случае с криптовалютами особенно важно вести точный учет транзакций и декларировать их в соответствующих формах PIT, таких как PIT-38. Недекларирование дохода от обмена криптовалют на деньги или другие ценности, такие как услуги или товары, может быть расценено как укрытие доходов. В такой ситуации налоговая служба имеет право наложить финансовые санкции и принять правовые меры для взыскания налогов. Поэтому регулярное и правильное декларирование операций с криптовалютами крайне важно, чтобы избежать последствий, связанных с незадекларированными источниками дохода.
Заключение
Расчет налога на криптовалюты может показаться сложным, но соблюдение нескольких ключевых правил поможет вам избежать проблем с налоговой службой. Прежде всего, не забывайте собирать документы, подтверждающие транзакции, рассчитывать доходы и расходы, а также своевременно заполнять PIT-38. Также стоит следить за изменениями в законодательстве о криптовалютах, чтобы быть уверенным, что вы декларируете доходы в соответствии с действующими правилами. Помните, что каждая транзакция с криптовалютой, которая приносит доход, подлежит налогообложению. Независимо от того, продаете ли вы криптовалюту, обмениваете ее на другие активы или совершаете бартерные сделки — правильное декларирование в PIT-38 остается ключевым для предотвращения проблем с налоговой службой.
