Сегодня мы хотим представить очень выгодное для криптовалютного сообщества налоговое толкование от 6 июня 2024 года под номером 0111-KDIB2-3.4014.212.2024.1.MD.
Фактическое состояние:
Партнерка владеет криптовалютами, которые она приобрела у независимого продавца (не на бирже, а, например, в обменном пункте Quark) и одолжила их своему партнеру. Возник вопрос, нужно ли сообщать в налоговую службу о займе, предоставленном партнеру.
Правовое состояние:
В соответствии с Законом о налоге на гражданско-правовые действия налогообложению подлежат займы денег или вещей, определенных родовыми признаками. Ставка налога на договор займа составляет 0,5%.
Что это значит?
Это означает, что если вы одолжите своей невесте 500 000 злотых, 2 500 злотых из этой суммы должна получить налоговая служба.
Много? Зависит от обстоятельств, но если невеста не заплатит этот налог, а будет проведена налоговая проверка, ставка увеличивается до 20%. Тогда придется вернуть уже 100 000 злотых + проценты за просрочку. А это уже очень много.
Откуда это следует?
Из Закона о налоге на гражданско-правовые действия, а конкретно ст. 7 ч. 5, в соответствии с которой:
Ставка налога составляет 20%, если перед налоговым органом в ходе проверочных действий, налоговой проверки, налогового производства или таможенно-налоговой проверки:
1) налогоплательщик ссылается на факт заключения договора займа, неправомерного депозита или установления неправомерного пользования, либо их изменения, а причитающийся налог с этих действий не был уплачен;
2) заемщик, о котором идет речь в ст. 9 п. 10 лит. b, ссылается на факт заключения договора займа, но не выполнил условия документального подтверждения получения денег на банковский счет либо его счет, открытый в кооперативном кассовом обществе сбережений и кредитов, или почтовым переводом.
Ниже приводим фрагмент из толкования:
В соответствии со ст. 1 ч. 1 п. 1 лит. b вышеуказанного закона объектом налогообложения являются договоры займа денег или вещей, определенных только родовыми признаками.
В соответствии со ст. 720 Гражданского кодекса по договору займа дающий заем обязуется передать в собственность заемщику определенное количество денег или вещей, определенных родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть то же количество денег или такое же количество вещей того же рода и качества.
В первую очередь следует указать, что в рамках Закона о налоге на гражданско-правовые действия виртуальные валюты рассматриваются как имущественное право. Под имущественным правом следует понимать субъективные права, находящиеся в тесной связи с экономическим интересом уполномоченного, связанные с его имуществом и характеризующиеся двумя основными признаками, а именно:
– возможностью обращения (могут быть предметом оборота)
– наличием определенной имущественной стоимости.
К этой категории следует отнести все те права, которые не принимают формы вещей, но представляют собой одновременно измеримые выгоды, которыми можно распоряжаться или извлекать из них пользу.
Таким образом, поскольку предметом договора займа были криптовалюты, относящиеся к категории имущественных прав, заключение указанного договора займа не подлежало налогообложению налогом на гражданско-правовые сделки.
Из указанной выше ст. 1 п. 1 пп. 1 лит. b закона о налоге на гражданско-правовые сделки ясно следует, что налогу на гражданско-правовые сделки подлежат исключительно договоры займа денег или вещей, обозначенных только по роду. Криптовалюты не являются деньгами или вещами, обозначенными по роду. В связи с этим следует отметить, что поскольку указанный в заявлении договор займа не указан в законодательном перечне сделок, определенном в ст. 1 п. 1 закона о налоге на гражданско-правовые сделки, то он не подлежит налогообложению указанным налогом.
И как заявил налоговый орган:
В описанной сделке не возникает обязательства по заявлению данного займа, так как он вообще не подлежит налогообложению налогом на гражданско-правовые сделки. .
Каков вывод?
Оформляйте займы в криптовалюте — вам не нужно будет их заявлять.
А за криптовалютами приходите к нам. Адреса наших отделений найдете по ссылкам ниже. Проверьте, есть ли мы в вашем городе.
Quark — ваш партнер в области криптовалют
📍Обменник Bitcoin в Новы-Сонче
