Іноді можна відчути, що розрахунок податку на криптовалюти – це завдання на зразок космічної експедиції! У цій унікальній статті ми озброїмо вас зброєю податкового майстра, щоб ви могли сміливо зіткнутися з цим викликом. Самооподаткування крипто – це насправді боротьба з монстрами з правил, але ми маємо для вас секретні хаки, які допоможуть вам перемогти у цій битві з податковою!
Сплата податків від прибутку з криптовалют – це не лише обов’язок кожного громадянина, але й важливий аспект управління власними інвестиціями. Нерозуміння в темі податкового обов’язку може призвести до неправильностей у розрахунках, а навіть до правових наслідків.
Все зводиться до податкової декларації, яка для багатьох інвесторів у криптовалюти стає складнішою для розуміння, ніж криптографія біткойна. Складні обчислення, постійні зміни курсів, різні торговельні платформи – все це робить цей процес повним несподіванок. Адже всі ми знаємо, як дуже податкова служба любить сюрпризи…
Тому ми підготували найважливішу інформацію про податки на криптовалюти. Насамперед зосередимося на фізичних особах, а потім розглянемо правила, що стосуються компаній.
Як сплатити податок з криптовалют? Фізичні особи
Фізичні особи, які купують і продають криптовалюти на власний рахунок, повинні сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за податковою шкалою або за паушальною ставкою. Податкова шкала становить 17% або 32% в залежності від розміру доходу, а паушальна ставка – 19%. Дохід від криптовалют потрібно показати у щорічній податковій декларації (ПДФО-36 або ПДФО-36Л) до кінця квітня наступного року після податкового року.
Дохід від криптовалют – це різниця між прибутком та витратами на його отримання. Прибуток – це вартість проданих криптовалют у злотих за курсом на день продажу. Витрати на отримання прибутку – це вартість куплених криптовалют у злотих за курсом на день покупки. Якщо фізична особа продає криптовалюти, які вона володіла менше ніж 6 місяців, то витрати на отримання прибутку зменшуються на 50%.
Фізичні особи, які отримують криптовалюти за надання послуг або роботу, також повинні сплатити ПДФО за податковою шкалою або за паушальною ставкою. Прибуток – це вартість отриманих криптовалют у злотих за курсом на день отримання. Витрати на отримання прибутку – це вартість витрат, понесених на надання послуг або роботу.
Фізичні особи, які збирають криптовалюти для власних потреб і не планують їх продавати або обмінювати на інші товари чи послуги, не повинні платити ПДФО ані повідомляти про це податковій. Однак якщо такі особи будуть запрошені податковими органами надати документи про походження своїх криптовалют, вони повинні бути готові це зробити.
Найважливіші пункти, які потрібно запам’ятати:
- Пам’ятайте, що продаж віртуальних валют завжди підлягав оподаткуванню доходними податками – як податком на доходи фізичних осіб, так і юридичних.
- З 2019 року оподаткування віртуальних валют значно змінилося – наприклад, наразі під поняттям віртуальних валют розуміється те, що вказує ст. 2 п. 2 п. 26 закону про запобігання відмиванню грошей та фінансуванню тероризму.
“Кожного разу, коли в законі йдеться про віртуальну валюту – мається на увазі віртуальна валюта в розумінні ст. 2 п. 2 п. 26 закону про запобігання відмиванню грошей та фінансуванню тероризму.” - Основним принципом є самооподаткування продажу віртуальних валют – тобто сам визначаєш вартість доходів та витрат на отримання доходів, ти є платником податків.
- Платник податків:
а. сам веде облік;
б. сам розраховує доходи та витрати на отримання доходів;
в. сам розраховує зобов’язання податкові до сплати на рахунок податкового органу.
Пам’ятай: Доходи від продажу віртуальних валют – це доходи з грошових капіталів. - Під оплатною відчуженням віртуальної валюти розуміється обмін віртуальної валюти на:
а. законний платіжний засіб,
б. товар,
в. послугу,
г. майнове право, інше ніж віртуальна валюта,
ґ. регулювання інших зобов’язань віртуальною валютою. - Податкова база для оподаткування віртуальних валют – це дохід, який становить різницю між доходами від продажу віртуальних валют та витратами на їх придбання в даному податковому році.
- Податковий дохід виникає в момент продажу віртуальних валют.
- Обмін віртуальної валюти на іншу віртуальну валюту не призводить до виникнення доходу, тобто в цей момент не виникає жодного податкового зобов’язання.
“Не вважаються за витрати на отримання доходів понесені витрати, пов’язані з обміном віртуальної валюти на іншу віртуальну валюту.” - Пам’ятай: дата отримання податкового доходу є ключовою – допоможе тобі розрахувати податковий дохід.
- Доходи в даному податковому році можеш зменшити на витрати на отримання доходів.
“Витрати на отримання доходів від оплатного відчуження віртуальної валюти становлять задокументовані витрати, безпосередньо понесені на придбання віртуальної валюти, а також витрати, пов’язані з відчуженням віртуальної валюти, включаючи задокументовані витрати, понесені на користь суб’єктів, про яких йдеться в ст. 2 п. 1 п. 12 закону про запобігання відмиванню грошей та фінансуванню тероризму.” Витрати на отримання доходів, згадані в п. 14, віднімаються у тому податковому році, у якому вони були понесені, з урахуванням положень п.
ВАЖЛИВО: Пам’ятайте, що законодавство не дуже чітко ставиться до питання “втрати”. У випадку продажу віртуальних валют перевищення витрат на отримання доходів над доходами (втрата) збільшує витрати на отримання доходів, понесені в наступному податковому році. Питання розрахунку цих питань не чітко описані в законодавстві – щоб найкраще розрахувати втрату, проконсультуйтеся з податковим радником! - Річне розрахунок податку з продажу віртуальних валют підлягає окремому правовому регулюванню! У зв’язку з цим доходи з віртуальних валют не сумуйте з доходами з інших грошових капіталів!
- Ставка податку на доходи фізичних осіб від продажу віртуальних валют становить 19%:
“Від доходів, отриманих від оплатного відчуження віртуальних валют, податок на доходи фізичних осіб становить 19% отриманого доходу.” - Ви не маєте обов’язку платити авансові внески на податок на доходи фізичних осіб протягом року, здійснюючи транзакції продажу віртуальних валют! Розрахунок податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу віртуальних валют здійснюєте раз на рік у річній декларації.
- Заповнюючи ПДФО, пам’ятайте, що:
а. Питання, пов’язані з продажем віртуальних валют, декларуєте в ПДФО-38 у частині Е. Не забудьте у пункті 35 вказати суму витрат! У пункті 36 вкажіть загальну суму всіх витрат на отримання доходів, пов’язаних з придбанням віртуальних валют у попередніх податкових роках, у яких ви не мали можливості віднести ці витрати через відсутність доходів або перевищення витрат на отримання доходів над доходами.
b. W pozycji 37. wskaż dochód do opodatkowania będący różnicą pomiędzy pozycją 34. oraz 35. i 36. W pozycji 38. wykaż nadwyżkę kosztów uzyskania przychodów nad przychodami w danym roku podatkowym, którą będziesz mógł odliczyć w następnych latach podatkowych.
в. У частині F ПДФО-38 розрахуйте відповідну суму податкового зобов’язання.
Як сплатити податок з криптовалют? Юридичні особи
Юридичні особи, такі як компанії чи фонди, які ведуть господарську діяльність, пов’язану з криптовалютами, повинні сплатити податок на доходи юридичних осіб (КПДФО) за ставкою 19%. Дохід з криптовалют – це різниця між прибутком та витратами на його отримання. Прибуток – це вартість проданих або отриманих криптовалют у злотих за курсом на день продажу або отримання. Витрати на отримання доходу – це вартість придбаних або витрачених криптовалют у злотих за курсом на день покупки або витрачання.
Юридичні особи також повинні вести бухгалтерський облік і рахунковість, що стосується їхньої діяльності, пов’язаної з криптовалютами. Вони також повинні складати та подавати місячні податкові декларації (КПДФО-8) та річні фінансові звіти (КПДФО-8/О).
Правила оподаткування, включаючи розрахунок розміру доходів, витрат на отримання доходів, доходу до оподаткування та розміру податкової ставки в податку на доходи юридичних осіб, є аналогічними, як у випадку податку на доходи фізичних осіб, з застереженням, що:
- Прибутки від продажу віртуальних валют відносяться до капітальних прибутків.
- Транзакції з віртуальними валютами, навіть якщо вони здійснюються в рамках провадження господарської діяльності, розраховуються як дохід від капітальних прибутків, тому їх не слід об’єднувати з іншими доходами від господарської діяльності.
- Витрати на отримання доходів – це задокументовані витрати, безпосередньо понесені на придбання віртуальних валют, а також витрати, пов’язані з продажем віртуальних валют.
- Неотримання жодного доходу від продажу віртуальних валют у даному податковому році, але понесення виключно витрат на отримання доходу, означає, що ви зобов’язані показати ці витрати та подати відповідну декларацію.
- Перевищення витрат на отримання доходів над отриманими доходами викликає виникнення збитків від продажу віртуальних валют.
- Що стосується ПДВ, в Польщі діє виняток для криптовалют. Рішення Європейського Суду Справедливості 2015 року виключає криптовалютні транзакції з ПДВ, розглядаючи їх як транзакції, що стосуються “валют, банкнот і монет, що використовуються як законний платіжний засіб”.
Пам’ятайте, щоб правильно розрахуватися з фіскальною службою, краще проконсультуватися з податковим радником. Вищезазначені вказівки не є юридичною порадою. Кожного разу перевіряйте, чи актуальні зазначені тут правила та чи не були внесені зміни в законодавство.
Підсумок
Продаж віртуальних валют обкладається податками на доходи. Обов’язок ведення обліку, розрахунку доходів та витрат на отримання доходів та податкових зобов’язань лежить на продавцеві. Вказується, що податковий дохід виникає у момент продажу віртуальних валют, хоча обмін однієї віртуальної валюти на іншу не генерує такого доходу. Ключовим для розрахунку податкового доходу є датування отримання такого доходу.
Проте, законодавство не є чітким щодо питання “втрат”. Податок на доходи фізичних осіб від продажу віртуальних валют становить 19%. Не існує обов’язку сплати авансових внесків на податок на доходи протягом року. Розрахунки здійснюються раз на рік, у формі щорічної податкової декларації.
Правила оподаткування віртуальних валют для юридичних осіб є аналогічними до тих, що застосовуються до фізичних осіб. Прибутки від продажу таких валют класифікуються як капітальні прибутки. Варто відзначити, що транзакції, здійснені за допомогою віртуальних валют, навіть якщо вони є частиною проведення господарської діяльності, розраховуються на інших засадах, ніж решта.
До витрат на отримання доходів включаються задокументовані витрати на придбання віртуальних валют та витрати, безпосередньо пов’язані з їх продажем. У ситуації, коли у даному податковому році ви не отримаєте доходу від продажу віртуальних валют, але понесете з цим пов’язані витрати, вам слід показати ці витрати та подати відповідну декларацію. У випадку, коли витрати перевищують доходи, виникає збиток. Тоді завжди рекомендується проконсультуватися з податковим радником, щоб правильно розрахувати податок.
Підсумовуючи, подорож податковим світом криптовалют в Польщі нагадує поїздку на гірських американських гірках – повна несподіванок, емоцій та неочікуваних поворотів. Чи ви готові до цієї подорожі? Пам’ятайте лише, що на кінці цієї поїздки чекає на вас не квиток на наступний раунд, а формуляр ПДФО. Успіхів!
