Иногда может показаться, что декларирование налогов на криптовалюты — это задача, сопоставимая с космическим путешествием! В этой уникальной статье мы вооружим вас оружием налогового мастера, чтобы вы могли смело противостоять этому вызову. Самообложение криптовалютами — это на самом деле борьба с монстрами из правил, но у нас есть для вас секретные хитрости, которые помогут вам победить в этой битве с налоговой!
Уплата налогов на доходы от криптовалют является не только обязанностью каждого гражданина, но и важным аспектом управления собственными инвестициями. Недостаток понимания в вопросе налогового обязательства может привести к ошибкам в декларациях и даже к юридическим последствиям.
Все сводится к налоговой декларации, которая для многих инвесторов в криптовалюты становится сложнее для понимания, чем криптография биткоина. Сложные расчеты, постоянные изменения курсов, различные торговые платформы — все это делает этот процесс полным сюрпризов. Ведь все мы знаем, как сильно налоговая служба любит сюрпризы…
Поэтому мы подготовили самую важную информацию, касающуюся налогов на криптовалюты. В первую очередь мы сосредоточимся на физических лицах, а затем рассмотрим правила, касающиеся компаний.
Как заплатить налог с криптовалют? Физические лица
Физические лица, которые покупают и продают криптовалюты на свой счет, должны заплатить подоходный налог с физических лиц (PIT) по налоговой шкале или по фиксированной ставке. Налоговая шкала составляет 17% или 32% в зависимости от размера дохода, тогда как фиксированная ставка составляет 19%. Доход от криптовалют следует указать в годовой налоговой декларации (PIT-36 или PIT-36L) до конца апреля следующего года после налогового года.
Доход от криптовалют — это разница между доходом и затратами на получение дохода. Доход — это стоимость проданных криптовалют в злотых по курсу на день продажи. Затраты на получение дохода — это стоимость приобретенных криптовалют в злотых по курсу на день покупки. Если физическое лицо продает криптовалюты, которыми владело менее 6 месяцев, то затраты на получение дохода уменьшаются на 50%.
Физические лица, получающие криптовалюты за оказание услуг или труд, также должны заплатить PIT по налоговой шкале или по фиксированной ставке. Доход — это стоимость полученных криптовалют в злотых по курсу на день получения. Затраты на получение дохода — это стоимость расходов, понесенных на оказание услуг или труд.
Физические лица, которые накапливают криптовалюты для собственных нужд и не намерены их продавать или обменивать на другие товары или услуги, не должны платить PIT и не должны сообщать об этом налоговой службе. Однако, если такие лица будут попрошены налоговыми органами предоставить документацию о происхождении своих криптовалют, они должны быть в состоянии это сделать.
Самые важные моменты для запоминания:
- Помните, что продажа виртуальных валют всегда подлежала обложению подоходными налогами – как подоходным налогом с физических лиц, так и с юридических.
- С 2019 года налогообложение виртуальных валют значительно изменилось – например, сейчас под понятием виртуальных валют понимается то, что указывается в статье 2 пункте 2 пункте 26 закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма:
«Когда в законе говорится о виртуальной валюте, это означает виртуальную валюту в смысле ст. 2 пункта 2 пункта 26 закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма.» - Основным принципом является самообложение продажи виртуальных валют – то есть самостоятельно определяешь величину доходов и расходов на получение доходов, ты являешься налогоплательщиком.
- Налогоплательщик:
а. сам ведет учет;
б. сам рассчитывает доходы и расходы на получение доходов;
в. сам рассчитывает сумму налоговых обязательств к уплате на счет налогового органа.
Помните: Доходы от продажи виртуальных валют являются доходами с капитала. - Под платной передачей виртуальной валюты понимается обмен виртуальной валюты на:
а. законное платежное средство,
б. товар,
в. услугу,
г. имущественное право, отличное от виртуальной валюты,
д. регулирование других обязательств с помощью виртуальной валюты. - Основой для налогообложения виртуальных валют является доход, состоящий из разницы между доходами от продажи виртуальных валют и расходами на их приобретение в данном налоговом году.
- Налоговый доход возникает в момент продажи виртуальных валют.
- Обмен виртуальной валюты на другую виртуальную валюту не приводит к возникновению дохода, то есть в этом случае не возникает налогового обязательства.
«Не считаются расходами на получение доходов затраты, связанные с обменом виртуальной валюты на другую виртуальную валюту.» - Помните: дата получения налогового дохода ключевая – она поможет вам рассчитать налоговый доход.
- Доходы в данном налоговом году можно уменьшить на расходы на получение доходов.
«Расходы на получение доходов от платной передачи виртуальной валюты составляют документально подтвержденные расходы, непосредственно понесенные на приобретение виртуальной валюты, а также расходы, связанные с передачей виртуальной валюты, в том числе документально подтвержденные расходы, понесенные в пользу субъектов, о которых говорится в ст. 2 пункте 1 пункте 12 закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма.» Расходы на получение доходов, упомянутые в пункте 14, учитываются в том налоговом году, в котором они были понесены, с учетом положений пункта 16.
ВАЖНО: Помните, что законодательство не слишком ясно относится к вопросу «убытков». В случае продажи виртуальных валют превышение расходов на получение доходов над доходами (убыток) увеличивает расходы на получение доходов, понесенные в следующем налоговом году. Вопросы учета этих моментов в законодательстве не описаны ясно – чтобы максимально правильно учесть убыток, проконсультируйтесь с налоговым консультантом! - Ежегодный налоговый учет от продажи виртуальных валют подлежит отдельному законодательному регулированию! Поэтому не суммируйте доходы от виртуальных валют с доходами от других капиталовых активов!
- Ставка подоходного налога с физических лиц от продажи виртуальных валют составляет 19%:
«От доходов, полученных от платного отчуждения виртуальных валют, подоходный налог составляет 19% полученного дохода.» - Вы не обязаны уплачивать авансовые платежи по подоходному налогу с физических лиц в течение года при совершении транзакций по продаже виртуальных валют! Расчет налоговых обязательств по подоходному налогу с физических лиц от продажи виртуальных валют вы проводите раз в год в годовой налоговой декларации.
- Заполняя PIT, помните, что:
а. Вопросы, связанные с продажей виртуальных валют, вы декларируете в PI-38 в части E. Не забудьте указать в позиции 35 сумму расходов! В позиции 36 укажите общую сумму всех расходов на получение доходов, связанных с приобретением виртуальных валют в предыдущих налоговых годах, в которых вы не могли вычесть эти расходы из-за отсутствия доходов или превышения расходов над доходами.
б. В позиции 37 укажите доход к налогообложению, который является разницей между позицией 34, а также 35 и 36. В позиции 38 укажите превышение расходов над доходами в данном налоговом году, которое вы сможете вычесть в последующих налоговых годах.
в. В части F PIT-38 рассчитайте правильную сумму налогового обязательства.
Как заплатить налог с криптовалют? Юридические лица
Юридические лица, такие как компании или фонды, занимающиеся деятельностью, связанной с криптовалютами, должны уплатить подоходный налог от юридических лиц (CIT) по ставке 19%. Доход от криптовалют — это разница между доходом и затратами на получение дохода. Доход — это стоимость проданных или полученных криптовалют в злотых по курсу на день продажи или получения. Костом получения дохода является стоимость приобретенных или потраченных криптовалют в злотых по курсу на день покупки или расхода.
Юридические лица также должны вести бухгалтерский учет и отчетность, связанные с их деятельностью, связанной с криптовалютами. Они также должны составлять и подавать ежемесячные налоговые декларации (CIT-8) и годовые финансовые отчеты (CIT-8/O).
Правила налогообложения, включая расчет размера доходов, расходов на получение доходов, налогооблагаемого дохода и ставки налога в подоходном налоге от юридических лиц, аналогичны правилам для подоходного налога с физических лиц, с учетом того, что:
- Прибыли от продажи виртуальных валют относятся к капитальным прибылям.
- Транзакции с виртуальными валютами, даже если они проводятся в рамках коммерческой деятельности, учитываются как доход от капитальных прибылей, поэтому их не следует объединять с другими доходами от коммерческой деятельности.
- Расходы на получение доходов включают документально подтвержденные расходы, непосредственно понесенные на приобретение виртуальных валют, а также расходы, связанные с продажей виртуальных валют.
- Если в данном налоговом году не было получено никакого дохода от продажи виртуальных валют, но были понесены только расходы на получение доходов, вы обязаны учесть эти расходы и подать соответствующую декларацию.
- Превышение расходов на получение доходов над полученными доходами приводит к возникновению убытка от продажи виртуальных валют.
- Что касается НДС, в Польше действует исключение для криптовалют. Решение Европейского Суда Правосудия 2015 года исключает криптовалютные транзакции из НДС, рассматривая их как транзакции, связанные с «валютой, банкнотами и монетами, используемыми как законное платежное средство».
Помните, чтобы правильно рассчитать налоги с налоговой службой, лучше всего проконсультироваться с налоговым консультантом. Вышеуказанные сведения не являются юридической консультацией. Всегда проверяйте, актуальны ли приведенные здесь правила и не были ли внесены изменения в законодательство.
Резюме
Продажа виртуальных валют облагается подоходными налогами. Обязанность ведения учета, расчета доходов, расходов на получение доходов и налоговых обязательств лежит на продавце. Считается, что налоговый доход возникает в момент продажи виртуальных валют, хотя обмен одной виртуальной валюты на другую не генерирует такого дохода. Ключевым для расчета налогового дохода является датирование получения такого дохода.
Тем не менее, законодательство не ясно по вопросу «убытков». Подоходный налог с физических лиц от продажи виртуальных валют составляет 19%. Нет обязанности уплачивать авансовые платежи по подоходному налогу в течение года. Расчеты производятся раз в год в форме годовой налоговой декларации.
Правила налогообложения виртуальных валют для юридических лиц аналогичны тем, которые применяются к физическим лицам. Прибыли от продажи таких валют квалифицируются как капитальные прибыли. Стоит отметить, что транзакции, проведенные с использованием виртуальных валют, даже если они являются частью коммерческой деятельности, рассчитываются по другим правилам, отличным от остальных.
В расходы на получение доходов включаются документально подтвержденные расходы на покупку виртуальных валют, а также расходы, непосредственно связанные с их продажей. В ситуации, когда в данном налоговом году вы не получили дохода от продажи виртуальных валют, но понесли с этим связанные расходы, вы должны учесть эти расходы и подать соответствующую декларацию. В случае, когда расходы превышают доходы, возникает убыток. Тогда всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы правильно рассчитать налог.
Подводя итог, путешествие по налоговому миру криптовалют в Польше похоже на поездку на горных американских горках – полно сюрпризов, эмоций и неожиданных поворотов событий. Готовы ли вы к этому путешествию? Только помните, что в конце этой поездки вас ждет не билет на следующий круг, а формуляр PIT. Удачи!
